Factoring ist eine moderne Finanzierungsform, die durch den Verkauf offener Forderungen an Dritte die Liquidität eines Unternehmens unmittelbar steigert und so der Umsatzfinanzierung dient. Eine Factoring-Gesellschaft (Factor) kauft dabei Geldforderungen aus Warenlieferungen und/oder Dienstleistungen eines Lieferanten (Kreditor) gegen dessen Abnehmer (Debitor/Unternehmen) an. Als Gegenleistung für die Abtretung der Forderungen leistet die Factoring-Gesellschaft (Factor) an den Lieferanten (Kreditor) umgehend Zahlungen, die sich an der Höhe der Forderungen gegenüber dem Abnehmer orientieren.

Factoring hat dabei im Wesentlichen drei Funktionen:

• mehr Liquidität
• Delkredereschutz
• Dienstleistung

Beim klassischen Factoring tritt der Lieferant oder Dienstleister seine Forderung an die Factoring-Gesellschaft (Factor) ab. Beim Reverse-Factoring hingegen ist der Initiator das Unternehmen (Abnehmer), in dem er ein Factoring für seine Lieferanten oder Dienstleister organisiert. Grundlage ist ein Dreier-Vertrag zwischen Lieferant, Unternehmen (Abnehmer) und Factor (Factoring-Gesellschaft). Der Lieferant stellt seine Rechnung wie gewohnt an das Unternehmen (Abnehmer). Dieser bestätigt der Factoring-Gesellschaft (Factor) gegenüber die Korrektheit der Rechnung. Die Factoring-Gesellschaft (Factor) überweist dem Lieferanten spätestens innerhalb von fünf Tagen den entsprechenden Betrag.

Vorteile:

• Das Unternehmen hat die Möglichkeit seine Zahlungsziele bis zu 90 Tagen auszuweiten.
• Mehr Handlungsspielraum durch höhere Liquidität.
• Der Factor übernimmt das Delkredererisiko.